本文将回看「比特币耶稣」案，并对相关税务风险给出合规建议。
文章作者：TaxDAO
文章来源：PANews
随着加密市场的迅速崛起，以税务合规为代表的监管风险也日益凸显。2024 年 4 月，有「比特币耶稣」之称的 Roger Ver 被美国国税局（IRS）指控涉嫌逃税 4800 万美元，并于西班牙被捕。数月来，该案进展始终牵动着加密资产行业从业者的神经，也进一步引起加密行业对税务合规的重视。
在比特币突破十万美元之际，「比特币耶稣」案也在上周迎来了新进展。Roger Ver 的律师团队已于 2024 年 12 月 4 日提交动议，要求法院驳回美国国税局对 Roger Ver 的逃税指控。目前，他仍在西班牙等待美国的引渡决定。本文将回看「比特币耶稣」案，并对相关税务风险给出合规建议。
比特币耶稣案的来龙去脉
比特币耶稣是谁？
Roger Ver 于 1979 年出生于美国硅谷，是著名的自由主义者和无政府主义者。1999 年，他在大学期间创办了 Memory Dealers 公司，主营业务为转卖电脑零件。之后，他退学开始全职经营这家公司，并凭借敏锐的商业嗅觉在 24 岁赚得了人生中的第一个一百万美元。
2011 年，Roger Ver 开始投资比特币，并宣布其创立的公司 Memory Dealers 接受比特币支付，成为全球首家支持比特币支付的企业。自那时起，Roger Ver 持续通过个人身份及其旗下公司大量购买、收取比特币，并成为了 Bitcoin.com 的 CEO、比特币基金会创始人。他积极宣传比特币的应用和价值，推动了其在早期的普及，在加密资产领域积累了巨大影响力，因此被媒体和加密社区冠以“比特币耶稣”的称号。
美国国税局为什么起诉比特币耶稣？
2014 年，Roger Ver 获得圣基茨和尼维斯联邦的公民身份，并在不久后放弃美国国籍。根据美国税法规定，放弃国籍的个人需全面申报其全球资产的资本收益，包括比特币的持有量和公平市场价值。美国国税局认为 Roger Ver 在放弃国籍前隐瞒、低报了其个人资产价值，在放弃国籍后将从其控制的美国境内公司获得并出售约 70,000 枚比特币，取得了近 2.4 亿美元的收入，以此逃避了至少 4800 万美元的应缴税款。
对此，美国国税局主要提出了两项指控：第一，Roger Ver 未遵守退出税规定。在放弃美国国籍时，Roger Ver 低报了其个人及其所控制公司持有的比特币实际数量，隐瞒了相关交易情况，规避了这部分纳税义务。第二，Roger Ver 违反了作为非美国税收居民的纳税义务。在退出美国国籍后，Roger Ver 于 2017 年从其控制的美国境内公司获取并出售比特币，取得了巨额收入。尽管 Roger Ver 放弃了美国国籍，但由于其公司设在美国，Roger Ver 将美国境内公司持有的比特币转移至其名下后未报告此类收入，逃避了纳税义务。