为了简化在美国申报加密税，您需要一份 2024-2025 纳税年度指南，其中涵盖 IRS 法规、应税事件、表格和提示等。
文章作者：Dilip Kumar Patairya
文章来源：Cointelegraph
文章编译：Ada, MetaEra
加密货币的世界对投资者来说是一个令人兴奋的领域，但随着纳税季节的临近，许多美国投资者发现自己正陷入困惑和不确定性之中。
2025 年 4 月 15 日是报税截止日期，现在正是了解加密货币税务的关键时刻。问问大多数美国加密货币投资者，他们可能会告诉你，弄清楚哪些交易会触发应税事件就像在迷宫里摸索一样困难。
了解报税的各个方面对于准确报税、避免罚款以及遵守美国国税局 (IRS) 的规定至关重要。本文将详细分析税级、税率、免税额度以及其他重要细节。
美国国税局如何对加密货币征税？
美国国税局（IRS）是负责征收美国联邦税的机构，它将加密货币视为财产，并以此进行征税。出售、交易或处置加密货币时获得的收益需纳税。对于短期资本收益（持有时间少于一年），需要根据收入等级按 10% 至 37% 的税率纳税。
长期资本收益（持有一年以上的资产）可享受 0%、15% 或 20% 的优惠税率，具体税率取决于纳税人的应税收入。
当纳税人以高于购买价的价格出售加密货币时，将获得资本收益。相反，以低于购买价的价格出售则会导致资本损失。纳税人必须在交易发生的当年申报资本收益和损失，收益应纳税，而损失可能抵消收益，从而减少您的纳税义务。
随着 2024 年纳税申报表提交截止日期 2025 年 4 月 15 日即将到来，美国加密货币投资者需要确保这些交易得到准确跟踪和报告。
为了说明这一点，假设你在 2023 年购买了价值 1000 美元的房产，一年后，也就是 2024 年以 1200 美元的价格出售，净赚 200 美元。美国国税局会根据你 2024 年的收入，采用适当的税率，将这 200 美元作为长期资本利得征税。
根据交易类型，税收分为资本利得税或所得税：
· 资本利得税：适用于出售加密货币、使用加密货币购买商品或服务，或将一种加密货币兑换成另一种加密货币。
·所得税：适用于通过挖矿、质押、作为工作报酬或交易所推荐奖金获得的加密货币。
这些区别对于在 4 月 15 日截止日期前准确申报至关重要。收益需要纳税，而损失可以抵消应税收入，因此必须进行详细的记录。
美国的加密货币税率如何运作
在美国，您的加密货币税率取决于您的收入和持有加密货币的时间长短。长期资本利得税率为 0% 至 20%，短期税率与 10% 至 37% 的普通所得税税率一致。在您自己的钱包之间转移加密货币或亏本出售加密货币不会产生纳税义务。
只有在出售加密货币时才需要缴税，无论是以现金还是其他加密货币。例如：假设您在 2024 年以 1,000 美元的价格购买了加密货币，到 2025 年，其价值上涨至 2,000 美元。如果您没有出售，则无需缴税——未实现收益无需缴税。
如果您持有加密货币一年或更短时间后将其出售，您的利润将需缴纳短期资本利得税。这些收益将作为普通收入征税，这意味着它们将被计入您当年的总应税收入。
税率是累进的，基于收入等级，因此您收入的不同部分将按不同的税率征税。例如，2025 年的单身纳税人，其应税收入的前 11,000 美元部分需缴纳 10% 的税率，而 44,725 美元以下的部分则需缴纳 12% 的税率。短期税率高于长期税率，因此，选择合适的销售时机会显著影响您的税单。
了解美国的加密货币资本利得税
如果您持有加密货币一年或更短时间后将其出售，您的利润将需缴纳短期资本利得税。这些收益将被视为普通收入，并计入您当年的总应税收入。由于税率基于收入等级，因此您收入的不同部分将按不同的税率征税，如上所述。
2024–2025 年加密货币收入联邦所得税等级
以下是 2024-2025 纳税年度的联邦所得税税率。您可以将 2024 年的税级应用于 2024 日历年的收入，并在 2025 年提交的纳税申报单中申报。
2024 年加密货币的长期资本利得税
如果您持有加密货币超过一年后将其出售，则需要缴纳长期资本利得税。与短期收益不同，这些收益不作为普通收入征税。税率取决于您的总应税收入和报税身份。长期资本利得税率为 0%、15% 或 20%，低于短期税率。长期持有加密货币可以显著减轻您的税负。
下表概述了 2024 日历年的长期加密资本利得税。这些税率适用于 2025 年提交纳税申报表。
2024–2025 年标准扣除额：减少您的加密货币应税收入
标准扣除额是指在应用税率之前免征联邦税的收入部分，从而减少您的应税收入。
这是有关 2024 日历年度税收减免的表格。这些金额适用于 2025 年提交纳税申报表。
美国如何对加密货币空投征税？
在美国，加密货币空投被美国国税局视为普通收入，并在纳税人完全控制时征税。应税金额基于当时代币的公平市场价值，即使纳税人没有提出申请。之后，出售或交易这些代币可能会触发资本利得税，具体取决于收到和处置之间的价格差额。
如果代币自动出现在纳税人的钱包中，则收入通常在到账时确认。如果代币需要手动申报（例如通过交易），则应税事件发生在申报完成时。无论哪种情况，申报收入时均以当时的公平市场价值为准。
当纳税人出售或交易空投代币时，会产生资本利得或损失，其计算方式为收到代币时的价值（基准）与出售或交易时的价值之间的差额。此外，持有期也很重要：如果在一年内出售，收益将按普通所得税率（10%-37%，取决于收入等级）征税。如果持有超过一年，则可享受较低的长期资本利得税率（0%、15% 或 20%，具体取决于收入）。正确追踪收到代币的日期和价值对于准确的税务申报至关重要。
美国的加密货币赠与规则和税收影响
在美国，赠送加密货币通常对赠予者或接受者而言都不是应税行为，这意味着无需立即缴税。但是，必须遵守特定的门槛和申报要求，才能符合美国国税局 (IRS) 的规定。
对于 2024 纳税年度（2025 年 4 月 15 日前提交），如果向单个接收者赠送的加密货币总价值超过 18,000 美元，则赠送者必须使用表格 709 提交赠与税申报表。
当接收者最终出售所赠加密货币时，他们将根据赠予者的原始成本基础（即赠予者为该加密货币支付的价格）计算资本收益或损失。如果该成本基础未记录或无法获取，接收者可能需要假设其成本基础为 0 美元，这可能会增加其出售时的应税收益。为避免复杂情况，双方应详细记录赠予在转让时的公平市场价值以及赠予者的原始成本基础。
2024 年申报加密税的必备表格
随着 2025 年 4 月 15 日截止日期的临近，以下是报告 2024 年加密交易的主要表格：
1、8949 表格：用于申报加密货币销售、交易和处置的资本收益和损失。每笔交易必须单独列出。
2、附表 D（表格 1040）：总结了表格 8949 中的总资本收益和损失；用于计算应税收入。
3、附表 1（表格 1040）：报告额外收入，包括质押奖励、空投和硬分叉（如果归类为应税收入）。
4、附表 C（表格 1040）：自雇个人或企业用来报告来自挖矿、咨询或自由职业的加密相关收入。
5、1099-MISC 表格：用于支付超过 600 美元的质押、挖矿或付款收入
6、1040 表格：结合收入、扣除额和纳税义务的主要申报表。
7、FBAR（FinCEN 表格 114）：如果 2024 年外国加密账户超过 10,000 美元，则需单独提交。
2024-2025 纳税季加密货币纳税分步指南
以下是如何利用上面概述的详细税率和表格逐步进行申报的方法。
步骤 1：收集所有加密交易记录
收集每笔加密交易的记录：
购买、出售、交易或接收加密货币的日期
当时的金额（例如 0.5 比特币）和美元公平市场价值（FMV）
成本基础（您支付的金额，包括费用）和收益（您收到的金额）。
为确保记录完整，请从钱包、交易所（例如 Coinbase）和区块链浏览器中提取数据。导出交易历史记录或 CSV 文件，并在收据上分别记录质押奖励、空投或挖矿收入及其公平市场价值 (FMV)。
步骤 2：确定应税事件
明确 2024 年哪些行动会触发征税：
应税：出售加密货币以换取现金/稳定币、交易加密货币、消费加密货币或赚取加密货币（挖矿、质押、空投）。
免税：用美元购买和持有，在钱包之间转移加密货币，每位收件人最多可赠送 18,000 美元。
为了确定税率，将每个应税事件分类为短期（≤1 年）或长期（>1 年）。
步骤 3：计算资本收益和损失
对于应税销售或交易：
公式：收益（处置时的公平市场价值）- 成本基础 = 收益/损失
例如：购买 1 个以太币。2024 年 5 月以 2,000 美元的价格购入，2024 年 11 月以 2,500 美元的价格售出 = 500 美元的短期收益。
使用先进先出法或特定识别法作为成本基础（保持一致）。将您的净收益/损失相加。请参阅“2024 年联邦所得税等级”部分，了解如何征税。
步骤 4：计算加密货币收入
对于收益（挖矿、质押、空投）：
收到时以美元记录公平市场价值（例如，2024 年 6 月 1 日 10 卡尔达诺价值 5 美元 = 5 美元收入）。
加上您 2024 年的其他收入来设定您的税级，详情请参阅上面的部分。
步骤 5：应用 2024 年标准扣除额
使用标准扣除额降低您的应税收入：
单身：14,600 美元
夫妻共同申报：29,200 美元
户主：21,900 美元
从总收入（包括短期收益和加密货币收入）中减去此金额。长期收益需单独纳税。
步骤 6：确定税率
将税率应用于您的收益和收入（请参阅“2024 年加密货币税率如何运作”）：
短期收益和收入：普通利率（10%–37%）。
长期收益：根据收入，0%、15% 或 20%。
用损失抵消收益（其他收入的净损失最高可达 3,000 美元；结转超额部分）。
步骤 7：填写必要的税务表格
填写所需的 IRS 表格（请参阅“2024 年申报加密税的基本表格”）：
在 8949 表格、附表 D 和附表 1 中列出资本收益/损失和收入（如适用）。
如果是自雇人士（例如采矿业），请使用附表 C。
将所有内容合并到 1040 表格中。
如果收到，请检查 1099-MISC 表格，并为超过 10,000 美元的外国账户提交 FBAR。
步骤 8：在 2025 年 4 月 15 日之前提交纳税申报表
通过 IRS 电子文件或邮寄方式提交，邮戳日期为 2025 年 4 月 15 日。
需要更多时间？请提交 4868 表格，申请延期至 2025 年 10 月 15 日，但必须在 4 月 15 日之前缴纳预估税，以免受到处罚。
步骤 9：缴纳所有欠税
按照第 6 步估算您的税额，然后通过 IRS 直接付款或支票付款。4 月 15 日之后逾期付款将产生 0.5% 的月罚款和利息。
步骤 10：保留审计记录
交易记录和表格需保存三至六年。美国国税局正在加强加密货币审查——请做好准备。
2024-2025 纳税季及以后的重要日期和截止日期
以下是有关 2024-2025 纳税季节和 2025 年过渡的重要日期：
2024 年纳税季
· 2025 年 1 月 31 日：一些交易所可能会发行自愿 1099 表（例如 1099-MISC）。
· 2025 年 4 月 15 日：对 2024 年获得的加密货币进行纳税。
2025 年过渡
· 2025 年 1 月 1 日：1099-DA 表格报告开始。
· 2025 年 12 月 31 日：调整通用成本基础的安全港结束。
· 2026 年 1 月 31 日：收到 2025 年交易的 1099-DA 表格。
季度估算
对于活跃交易者来说，时间为 2025 年 6 月 15 日、9 月 15 日等等。
2025 年美国国税局加密货币税收新规：你需要了解的内容
美国国税局针对美国加密货币纳税人推出了新的纳税申报和报告规则，但这些规定遭遇了重大阻力。美国参议院和众议院均根据《国会审查法案》（CRA）投票废除了这些规则，而唐纳德・特朗普总统也表示支持废除这些规则。尽管存在不确定性，但理解这些规则仍然至关重要，尤其是在 2025 年截止日期迫在眉睫的情况下。
新规则的核心内容之一是使用成本基础（即投资于资产的原始金额，包括费用或佣金）来计算税款。准确追踪成本基础对于正确申报税务至关重要，并可避免再投资收益被双重征税。这是确定资本利得或损失的起点。
根据美国国税局 (IRS) 的最新指南，加密货币投资者现在必须为每个账户或钱包分别追踪成本基础（原始购买价格），不再采用统一的追踪方式。这需要记录购买日期、购置成本和具体的交易细节。
该规则还要求对每笔数字资产的出售进行具体识别，要求纳税人报告所售资产的确切购买日期、数量和成本。如果没有提供这些信息，美国国税局将默认采用先进先出 (FIFO) 的方法——先出售最早的加密货币——如果最初购买的成本较低，这可能会增加应税收益。
对于以前使用通用成本基础方法的纳税人，美国国税局要求在 2025 年 12 月 31 日之前准确地重新分配所有账户或钱包的基础，以符合这些标准。
1099-DA 表格：2025-2026 年加密货币税的预期
自 2025 年 3 月 27 日起，1099-DA 表格将成为 2025-2026 纳税季的关键工具，简化美国加密货币交易的申报流程。这份专为数字资产定制的新表格将由交易所向纳税人和美国国税局（IRS）发放，提供 2025 年起加密货币销售、交易和其他应税活动的详细分类。
该法案旨在简化合规流程并加强国税局（IRS）的监管，反映出该机构对追踪数字资产收入的日益重视。对于纳税人来说，它承诺提供更便捷、更准确的纳税申报，同时交易所在税务文件中扮演更重要的角色。
对于 2024 纳税年度（截止日期为 2025 年 4 月 15 日），此表格尚不可用；在 1099-DA 表格对 2025 年收入正式生效之前，申报人仍必须依赖 1099-MISC 表格等现有表格。
美国国税局加密税处罚：如果您在 2024 年不报告或少报告会发生什么？
未能履行纳税义务的美国纳税人可能会面临美国国税局的处罚。如果纳税人未能履行纳税义务，美国国税局会发送通知或信函，详细说明处罚内容、处罚原因（例如逾期申报、未缴税或申报不实）以及后续措施。
处罚方式多种多样：
1、延迟申报或不缴税可能会被处以最高达未缴税款 25% 的罚款，外加结清税款前的累积利息。
2、其他触发因素（例如支票跳票或欺诈性索赔）会增加更多费用，并且美国国税局可能会启动审计来审查您的申报文件。
3、个人可能面临最高 10 万美元的罚款和刑事制裁，包括最高五年的监禁。
4、公司最高可被处以 50 万美元罚款。
这些风险很高，尤其是在美国国税局 (IRS) 将于 2024 年加大加密货币执法力度的情况下。为了避免这些后果，请务必仔细检查所有通知的准确性，并迅速采取行动：如有需要，请使用 4868 表格申请延期申报（截止日期为 2025 年 4 月 15 日）；安排无法承受的罚款的付款计划；如果您认为罚款不合理，可以提出异议。及时采取行动可以避免不断增加的成本和法律麻烦。